長岡会計事務所

はじめに｜「家族に給与を払う」という節税術

個人事業主の中には、配偶者や子ども、親など、家族が事業を手伝っているケースは多くあります。しかし、その労働に対して正しく給与を支払っているか？ と聞かれると、「生活費の一部を渡しているだけ」という方も少なくありません。

もしあなたが青色申告をしている個人事業主なら、「青色専従者給与」という制度を使えば、家族への給与が全額必要経費として認められ、所得を減らして節税できる可能性があります。

青色専従者給与とは？

青色申告を行っている個人事業主が、生計を一にする家族に給与を支払い、それを全額経費にできる制度です。

例えば、妻に年間240万円の給与を払えば、その240万円分は事業所得から控除されます。給与を受け取った妻は、所得税や住民税を負担することになりますが、一定の範囲内なら課税が軽く済み、世帯全体での税負担を減らすことが可能です。

適用を受けるための要件

青色専従者給与には、以下の要件があります。

1. 青色申告者であること→ 白色申告者は対象外
2. 専従者が「専ら事業に従事している」こと→ 原則として年間6か月以上、他の仕事に従事せずに事業を手伝っている
3. 生計を一にする親族であること→ 配偶者、子、親、兄弟姉妹など
4. 就業実態に見合った金額であること→ 相場より高額な給与は認められない
5. 事前に税務署へ「青色事業専従者給与に関する届出書」を提出すること→ 提出期限は、その年の3月15日まで（新規開業の場合は開業日から2か月以内）

導入による節税効果のシミュレーション

• 事業主の所得：500万円
• 所得税率：20%
• 住民税率：10%

→ 年間税額は約150万円（500万円×30%）

• 事業主の所得：500万円 – 200万円 = 300万円
• 所得税率：10%（所得が下がったため税率も低下）
• 住民税率：10%

事業主の税額：約60万円（300万円×20%）妻の税額：給与所得控除＋基礎控除で課税所得が少額になるため、ほぼゼロ〜数万円程度

結果：世帯全体で約90万円の節税効果！

金額設定の考え方

• 実際の労働時間・内容に見合った金額で設定する例）事務作業が週5日で1日6時間なら、時給×時間数×勤務日数で計算
• 高すぎる設定は否認リスク大
• 妻の所得が103万円以内だと配偶者控除の対象になるが、専従者給与はそもそも控除対象外
• 社会保険加入を避けたい場合は、130万円未満に設定するのも一案

注意点・落とし穴

1. 届出を忘れると全額否認
2. 労働実態がないと否認（名義貸しはNG）
3. 支払方法の証拠が必要（銀行振込推奨）
4. 途中で金額を変更する場合は再届出が必要

青色専従者給与のメリット

• 家族の労働に正当な対価を払える
• 所得分散による節税効果
• 扶養の範囲を超えても、世帯全体での税負担が減る可能性
• 家族の将来の年金受給額が増える（社会保険加入の場合）

青色専従者給与のデメリット

• 専従者控除（最大86万円）が使えなくなる
• 届出や帳簿管理など事務作業が増える
• 社会保険料が増える場合がある
• 他の仕事との掛け持ちは不可

まとめ｜青色専従者給与は「経営戦略」

青色専従者給与は、単なる節税策ではなく、

• 家族の労働を正式に評価し、
• 所得を分散して手取りを増やすための経営戦略です。

正しく設定すれば、事業の成長と家計の安定を両立できます。重要なのは、「節税」だけを目的にせず、労働実態に合った金額を設定することです。

最後に

私は、青色専従者給与の導入を単なる制度説明に留めず、実際にどの金額設定が世帯全体で最も得になるのか、税負担や社会保険料も含めたシミュレーションを行い、最適な形での導入をサポートしています。「制度は知っているけど、どう設定すればいいかわからない」という場合でも、数字を使った根拠あるアドバイスで、無理なく節税と家計改善を実現できます。

芦屋市で税理士をしています、ながさん(長岡昭宏)です。1987年生まれ。兵庫県西宮市で生まれ育ち、現在、芦屋市に在住。未来会計や資金繰りやバックオフィスのDX化などのお困りごとを中心に、経営者の伴走支援をしています。懇切丁寧に明るく元気にサポートいたします。